Edustuskulut, pikkujoulut ja joululahjat – mitä pitää tietää verotuksesta?
Pikkujoulut, henkilöstön joululahjat ja asiakasmuistamiset tulevat monessa yrityksessä ajankohtaisiksi loppuvuodesta. Mutta miten nämä kulut käsitellään kirjanpidossa ja mikä on verotuksessa vähennyskelpoista?
EDUSTUSKULUT JA ASIAKASLAHJAT
Yrityksen ulkopuolisille henkilöille kuten asiakkaille tai liiketuttaville suunnatut tilaisuudet ja lahjat katsotaan usein edustuskuluiksi. Edustamisen tavoitteena on edistää liiketoimintaa esimerkiksi luomalla uusia liikesuhteita tai vahvistamalla olemassa olevia. Tyypillisiä edustuskuluja ovat esimerkiksi asiakasillalliset, PR-tilaisuudet sekä lahjat asiakkaille tai yhteistyökumppaneille.
Tuloverotuksessa edustuskuluista saadaan vähentää puolet, mutta arvonlisäveroa niistä ei voida vähentää ollenkaan.
Sen sijaan mainoslahjat voivat olla kokonaan vähennyskelpoista markkinointikulua, jos ne täyttävät tietyt ehdot. Mainoslahjaksi katsotaan enintään 50 euron arvoinen tavaralahja, joka jaetaan usealle vastaanottajalle samanaikaisesti. Tyypillisiä mainoslahjoja ovat esimerkiksi yrityksen logolla varustetut kynät, mukit ja kangaskassit.
Mainoslahjat ovat vähennyskelpoisia sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa.
PIKKUJOULUT JA JOULULAHJAT TYÖNTEKIJÖILLE
Yrityksen koko henkilöstölle järjestetyt juhlat, kuten pikkujoulut tai virkistyspäivät eivät ole edustuskuluja, vaan ne luokitellaan henkilöstökuluiksi. Ehtona verovähennyskelpoisuudelle on, että juhlat ovat kohtuulliset sekä kustannuksiltaan että järjestämistiheydeltään. Lisäksi juhlan tulee olla tarkoitettu koko henkilöstölle – ketään ei saa jättää ulkopuolelle.
Henkilöstöjuhlien kulut ovat vähennyskelpoisia sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa.
Työntekijöille voidaan antaa verovapaa joululahja, kun se on tavaralahja ja se annetaan tasapuolisesti kaikille työntekijöille. Lahjan arvo saa olla enintään 100 euroa vuodessa työntekijää kohden. Mikäli lahjaksi annetaan lahjakortti, sen tulee olla rajattu tiettyihin tuotteisiin tai palveluihin. Avoimet lahjakortit, joilla voi ostaa mitä tahansa, katsotaan veronalaiseksi palkaksi. Yrittäjä voi antaa myös itselleen joululahjan samoilla ehdoilla.
Yritys voi vähentää työntekijälle tai yrittäjälle itselleen annetun joululahjan tuloverotuksessa, mutta arvonlisäveroa siitä ei voida vähentää.
Loppuvuoden lähestyessä monella yrittäjällä on mielessä työntekijöiden lahjat, pikkujoulujen järjestäminen ja se, mitä kuluja voidaan vähentää verotuksessa. Me Tilipalvelu SER:llä olemme apunasi askarruttavissa kysymyksissä!